孙岩岩处长现场回答与会人员的提问

问：就是我怎么开票？过一段时间不能按照合同给我开票，那么我怎么弄？由于票肯定不会给我？我要重新开票，这个票怎么开？
    孙岩岩：这个问题比较难。在实际过程中真的很多。因为有关开合同发票的问题，不是我的专业。我们也一个基本的原则，我的解释发生这种情况的话，确实比较不好办。
    问：实质上，在国外来讲，法院具有很强的公信力的。现在不具备开这个票的，因为他也是不是销售主体。你是我的用户，你买了我的设备，你用了三年以后，你想换一个新设备，怎么开票？
    孙岩岩：凡是经济行为的，那么都应该按照税法的统一规定纳税。如果不是一个企业，或者是一个个体工商户，首先有一个合法资格去从事这个业务。咱们现在的法律体系中，不允许哪一个人去这么做。如果有这样的资格做这个业务的话，肯定要经过相应的机构批准才可以的。这些相应的权威都可以同时获得的。三年以前卖了一台设备给客户，客户做了一段时间以后想买新设备，应该开发票给你的。
    问：因为现在很多银行在企业销售活动中有银行按揭，到最后出现问题，又要开发票，同样的发票，等于一个设备开了两个发票。
    孙岩岩：反过来我们站在购买人的角度来讲，就是设备再卖出去，只不过接受方还是卖出方。假如说不是卖给原来的消费者，是卖给其他人的话，也不是这样的情况了。原来的生产者有这样的协议需要把这个设备购回。对于我们税法来讲，第一个是销售行为。第二个就是由原来的接受方向买购方购买的。我们的理解不同，我们首先要解决纳税人能不能开票的问题，能不能买到？我们要解决这个问题，能够保障他买到发票，他想不想开？他愿不愿意开，那是通过税务局可以检查的。
    问：第二个问题，你买了我的设备，我拿100万收回，你可以把100万的票给我。但是这个票你没有把设备卖出去的发票，对不对？没有这一类发票，你也不能开。这个票在3亿，当地的税务关系到这个问题。
    孙岩岩：你指的是当地税务局对发票有不同的归类是吗？
    问：对。
    孙岩岩：我们对于发票归类是一个管理的方法。按照正真的经营行为，假如说我们现在税法当中有一些明显的漏洞在于，纳税是一种经营行为，要求交增值税，要么要营业税。目前现在的税法当中确实有这样的行为，既不交增值税，也不交营业税。在这样情况下，我们给了发票，更何况是合法、合理的经营行为呢？
    问：我是一个写书的，我开一个票给你是合理的。给卖了50万块钱，就要开50万的票？
    孙岩岩：我觉得我们一个很关键的原则，形式上这个纳税人不具备什么印刷机，如果真正发生这种行为的话，我们在征收方面是一视同仁的。实际遇到这个问题的话，确实相对的情况，实际上发生了，就应该按照实际的原则，该管理的管理，该征税的征税。我们有一个理念，不知道大家了解不了解？我们对收入是不确认合法与合法？不管合法还是非法？我们都得征税的。非法收入我们都得征税，何况是合法的呢？
    问二：研讨会是规范二手设备流通秩序、建立二手设备流通标准，我们今天有一位先生发言讲了，现在是以私下交易为主，就是法律也好、标准也好、是给守法的人做的。我们现在想制定标准和秩序，让私下的交易变成走税收的交易。刚才龙总讲的情况，没办法开发票，一个人买了挖掘机用了三年以后要卖掉，他没有办法开票，他本身是一个个体户，他怎么办呢？他就张三不用了，就卖给李四，一分钱不交，我们要把这种情况减少。所以我们正常的守法的经营企业就经营不起来。我们95%以上都是不走企业的。扬州现在有这么大一个翻新厂，它的任务量是严重不足的。如果不开票是没有办法经营的，开票了是赔钱的。所以我觉得税收应该鼓励开票，应该给三到五年在规范行为的时候是免税的。让大家养成了到税务局开票不用开水。3、5年之后大家自觉的开票，这时候再征税。否则的话，制定了标准也好、实际上还是私下交易，那么就不遵守流通秩序和标准的。大量不合法的、对社会有危害的这些设备都在流通。所以我建议要让他去开票，还是要免去开票，谢谢！
    问三：现在讲交税，我下来买了一代设备用了一年以后、两年以后去卖，应该交多少？收购的单位翻新以后再去卖交多少？
    孙岩岩：分两种：一种是交税、一种是免税。对于使用方而言全部是免费的。如果不符合这三个条件，是需要按照4%减增值税，对使用方分两中税收政策。
    问三：卖得这一方。
    孙岩岩：正常情况下都应该是免税的，在一个规范的企业肯定会达到的。我觉得一般不是那种特别值得收藏机械的话，一般都会卖掉的。使用过的机械必须在一年以上。这样防止了大家来回的倒这个机器。因为我们的政策点出发点还是要减轻交易成本。那么这些条件都是在财务管理当中一个非常基本的要求。
    问四：老师好，我请问一个问题，我们国税总局在几年出台一些紧迫的政策，出台一些符合一些企业之类的条件，那么想请问我们出台这样一个政策的背景？作为这么一个政策出台，对公司来讲他的成本上是怎样的情况？
    孙岩岩：我要说原因的话，可能大家觉得比较枯燥。因为我们首先实行对东北这一块的政策，实际上在实施振兴东北老工业宏观战略的时候，我记得前几年我们提出国家的基本要求，扩大自己的产业链。这些规定突破了我们目前在行业当中生产增值税的。带动了整个国民经济的发展。同时通过这个方式，也为我们下一步改革我们增值税做了一定的铺垫。推动增值税的改革，包括我们财税专家，都是孜孜以求的目标。在东北已经实行了这项政策，大致有这么一个试点的意思。中共充分考虑到这一点，进一步为全国推进增值税的改革提出一个新的经验。这是一个原因。
    目前我们对东北实行的扩大增值税的范围政策，里面设备的条款，基本原因强调就是如果这个设备用于货物生产的，因为条款很多。专用于非盈利项目、免费项目、专用这些用途的设备，那么才是固定资产能得到的。相对于我们其他地方实行的增值税征税，这个范围应该是比较宽的。你是一个企业的话，可能会遇到矛盾突出的问题，目前我们划分两种不同的方法：一种是人民银行和商务部批准的。假如说其他单位发布的行为，那么就要按照转移来征收营业税。如果牵扯到一个设备的话，那么就发生矛盾了。凡是人民银行商务部批准的那些业务，都是得不到的，要扣除的，都是17%。而且设备的价值可能比较高，按照17%的扣除的话，那么也是很大的。因此现在纳税10%，由人民银行商务部批准的，反而没有客户，所有的客户都跑去找那些没有过增值税的单位。这是我们处理问题时，一个基本的原则。
    问四：从出台的政策来看，在成本上是怎样的？
    孙岩岩：大家就站在同一条起跑线上了。
    问五：因为我们是一家做经营性的租赁公司，有些设备要进行跨国进口去租赁，进口的时候海关会按照租赁的合同价值取征收增值税，我们再租给我们客户的时候，那么国税、地税还要代交国外的税。这样算下来，一个设备，税负要达到差不多30到40，因为我们在考虑，包括进口的环节有增值税是有的，目前我们的税务局给我们的政策是不可以抵税的。
    孙岩岩：可以说我们现在只要牵涉到营业税的问题，就存在很多的现象。这是一个普通的矛盾，只要存在着增值税、和营业税的模式，我们就存在重复交税的状况。我觉得从我这边理解，我们规定的进口货物要交多少税，不管什么用途都要交税，一定程度上体现了我们对进口的一种特殊的状况。但是到国内需要交营业税，这是税收结构一个固有的现象，没有办法解决。我们对于这个很无奈，但是没有办法去改变。